2018年4月，汉川公司成立了由财务部、计划部、燃管部相关专责组成的预算管理专家工作室。

　　该工作室成立后，全面分析了2017年的预算偏差产生的原因，发现产生偏差的主要原因在四个方面：一是发电量预算偏差非常明显；二是部分业务部门的预算偏差较大，成本可控性较差；三是预算控制不严，预算外费用影响当月利润。四是在满足利润的目标同时还需满足其他考核指标，两者存在此消彼长的关系。 对该公司而言，预算偏差中最难控制的是发电量偏差，两天的发电量就是一个亿，影响利润就是一千万，在酷暑寒冬天气机组的运行方式不确定，对发电量的影响很大，在每个月的预算日，预算管理工作室与省网公司反复确认开机运行方式，并在报表日前再次提前预测利润，为减少差异提前谋划，此措施为缩小差异起到了关键作用。

　　为最大限度提高预算准确性，该工作室每个月月初会认真分析预算执行情况，查找预算执行差异，针对新出现的情况进行重点分析，采取对策，几个月实行下来，主要措施有：一是利用预算流程、预算口径缩小预算差异，将主要控制点定在电量收入、燃料成本、修理费、委托运营费环节，将预算口径与报表编制口径统一，由费用归口部门统一监控；二是根据会计准则合理合规暂估成本费用。对于已经发生的成本费用未及时开票结算的，利用会计准则的真实性原则进行暂估，以减少预算差异。三是增加利润测算次数。在月度预算上报后，有报表日前的两个工作日提前预测利润；四是修订预算管理办法，强化各费用归口部门对成本费用的监控，提高部门的预算精准性；五是加强部门沟通，及时应对预算差异的变化。六是协调利润与其他目标考核值，以优先满足利润目标的前提下，满足其他目标考核值。

　　通过预算管理工作室不懈的努力，今年5月-11月平均预算偏差率为2.78%，没有发生由于预算差异而扣分的事项。